Si usted es extranjero no residente en Estados Unidos, es fundamental comprender cómo funcionan las leyes fiscales del país y qué obligaciones tiene ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Dependiendo de su tipo de ingreso y su estado de residencia fiscal, puede estar sujeto a impuestos en Estados Unidos. En esta guía, exploraremos cómo se gravan los ingresos de los extranjeros no residentes, qué formularios necesita presentar y cómo asegurarse de cumplir con las regulaciones fiscales.
¿Quién es considerado extranjero no residente?
El IRS clasifica a las personas en dos categorías: extranjeros residentes y extranjeros no residentes. Usted se considera un extranjero no residente si no cumple con la prueba de la tarjeta verde (Green Card Test) ni con la prueba de presencia sustancial.
- Prueba de la tarjeta verde: Si posee una Green Card y es considerado residente permanente legal, se le trata como residente a efectos fiscales.
- Prueba de presencia sustancial: Se basa en la cantidad de días que ha estado físicamente en EE.UU. en los últimos tres años. Si no cumple con los requisitos de esta prueba, es considerado un extranjero no residente.
Si usted es extranjero no residente, solo pagará impuestos en EE.UU. por los ingresos obtenidos dentro del país. Un experto en taxes puede guiarlo para hacer su declaración sencilla.
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Cómo se gravarán sus ingresos en Estados Unidos
Los extranjeros no residentes deben pagar impuestos sobre ciertos tipos de ingresos obtenidos en Estados Unidos. Sin embargo, no todos los ingresos están sujetos a la misma tasa de impuestos.
Tipos de Ingresos para Extranjeros No Residentes
- Ingresos Efectivamente Conectados con un Comercio o Negocio en Estados Unidos (ECI)
- Incluye salarios, honorarios por servicios, ingresos de un negocio operado en Estados Unidos.
- Se gravan a tasas progresivas, igual que los ciudadanos y residentes fiscales.
- Ingresos de Fuente Estadounidense No Conectados con un Negocio (FDAP)
- Incluye dividendos, intereses, regalías y rentas.
- Se gravan a una tasa fija del 30%, a menos que un tratado fiscal permita una tasa más baja.
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Formularios que debe presentar
Para cumplir con sus responsabilidades fiscales, los extranjeros no residentes deben presentar ciertos formularios ante el IRS. La elección del formulario depende del tipo de ingresos que haya recibido:
Formulario 1040-NR: Declaración de impuestos para extranjeros no residentes
Los extranjeros no residentes deben presentar este formulario si han obtenido ingresos en EE.UU. A diferencia del Formulario 1040, solo reporta ingresos generados en el país.
- No permite la deducción estándar (excepto para ciudadanos de India por tratados fiscales).
- Aplica a salarios, intereses y dividendos sujetos a retención.
- Se usa para calcular si debe pagar impuestos adicionales o si tiene derecho a un reembolso.
Formulario W-8BEN: Certificación para beneficios de tratados fiscales
Si recibe ingresos pasivos en EE.UU., como intereses o dividendos, puede estar sujeto a una retención del 30%. Para reducirla o eximirse, debe presentar este formulario a la institución financiera o empresa que le paga.
Formulario 8233: Exención de retención por tratados fiscales
Si realiza servicios personales en EE.UU. y un tratado fiscal le exime de impuestos, debe presentar este formulario a su empleador. Se renueva cada año.
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Formulario 8843: Declaración de presencia en EE.UU.
Estudiantes, profesores e investigadores extranjeros con visas F, J, M o Q deben presentar este formulario, incluso si no tienen ingresos, para mantener su estatus fiscal.
Formulario 8288 y 8288-A: Retención por venta de propiedades
Extranjeros no residentes que venden bienes raíces en EE.UU. deben pagar impuestos sobre la ganancia de capital.
- El comprador presenta el Formulario 8288 con el pago de retención.
- El Formulario 8288-A detalla la transacción y se entrega al vendedor.
Este requisito se aplica bajo la Ley FIRPTA para garantizar el pago de impuestos en estas transacciones.
Deducciones y beneficios para extranjeros no residentes
Los extranjeros no residentes tienen menos oportunidades de reclamar deducciones y créditos fiscales en comparación con los residentes fiscales. Sin embargo, pueden aplicar a ciertos beneficios, como:
- Deducción estándar solo para residentes de India: Gracias a un tratado fiscal, los ciudadanos de India pueden reclamar la deducción estándar en su Formulario 1040-NR.
- Deducciones relacionadas con ingresos de un negocio en EE.UU.: Si usted tiene ingresos efectivamente conectados con un negocio en EE.UU., puede deducir ciertos gastos relacionados.
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Cómo evitar problemas fiscales con el IRS
Para evitar problemas con el IRS, es importante seguir estos pasos:
- Determine su estatus fiscal correctamente: Verifique si es extranjero residente o no residente antes de presentar su declaración.
- Presente los formularios adecuados: Use el Formulario 1040-NR si es un extranjero no residente con ingresos en Estados Unidos.
- Evite errores comunes: Verifique nombres, números de identificación y cálculos en su declaración.
- Considere tratados fiscales: Si su país tiene un tratado fiscal con Estados Unidos, puede calificar para tasas impositivas más bajas o exenciones.
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